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  某公司因为抵扣了备注栏不规范的发票被罚了，小小的发票“备注栏”，财务千万别忽视！

  （一）你单位2020年12月存在认证抵扣备注信息不全的建筑服务发票的行为。经查询你单位增值税进项发票情况、发票抵扣认证情况发现，你单位2020年12月取得1份货物或劳务名称为“*建筑服务*机械租赁费”的增值税专用发票（码：3700194130，发票号码：14406388，金额10,533.98元，税额316.02元），未在备注栏标注项目名称与项目地点。

  目前属于数电票和纸质票并行的时期，会计无论在收到发票还是开具发票时，一定要对备注栏格外重视，不要像上述公司一样因为一个简单的备注栏问题被税务局处罚。

  数电发票可直接通过“电子税务局”开具，其中，有5项特定业务，其相应的“备注信息”为必填项（不填开不了票），包括：建筑服务、货物运输服务、不动产销售、不动产经营租赁服务、旅客运输服务。

  建筑服务备注栏必填内容有【建筑服务发生地】【建筑项目名称】【跨地（市）标志】。

  货物运输服务备注栏必填内容有【运输工具种类】【运输工具牌号】【起运地】【到达地】【运输货物名称】。

  不动产销售备注栏必填内容有【不动产地址】【面积单位】【跨地（市）标志】。

  不动产经营租赁服务备注栏必填内容有【不动产地址】【租赁期起止】【跨地（市）标志】【产权证书/不动产权证号】【面积单位】。

  旅客运输服务没有必填信息，纳税人通过你自己的需求填报“出发地”、“到达地”、“交通工具”等信息。

  对于暂时还未进行数电票开票试点的地区来说，目前仍使用传统纸质发票或电子发票，小编也给大家理了这两类发票备注栏的填写方式，一起来学习吧~

  销售方与售卡方不是同一个纳税人的，销售方在收到售卡方结算的销售款时，应向售卡方开具增值税普通发票，并在备注栏注明“收到预付卡结算款”，且不得开具增值税专用发票。

  应在发票备注栏注明保险单号、税款所属期（详细至月）、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等。

  应注明会员的纳税人名称和统一社会信用代码（或税务登记证号码或组织机构代码）。

  发票的基本内容有：发票名称、码、号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、商品名称或经营项目、单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位（个人）名称（章）、备注栏。

  开具发票应当依规定的时限、顺序、栏目、内容，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。开票方开具的不符合相关规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人是有权拒收的。

  取得未按规定备注的发票，显然属于取得了不合规票据，违反发票管理法规，将由税务机关责令改正，税务机关还可以处1万元以下的罚款。

  企业购进货物、劳务、服务、非货币性资产、不动产时，取得的增值税扣税凭证如果不符合法律、行政法规规定，进项税额不得从销项税额中抵扣。

  企业取得填写不规范、不符合相关规定的发票，不得作为企业所得税的税前扣除凭证，无法在企业所得税税前扣除。

  政策依据：《国家税务总局关于发布企业所得税税前扣除凭证管理办法的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）第十二条

  土地增值税纳税人，接受建筑安装服务取得的增值税发票，应当在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称，否则不得计入土地增值税扣除项目金额。

  政策依据：《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》（国家税务总局公告2016年第70号）第五条

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